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談談運用AO對縣級財政國庫集中支付審計的途徑和方法
2017-09-27
  十堰市审计局 王建敏
  財政國庫集中支付系統數據量大、涉及面廣、不容易找到審計突破口和審計重點。現以某縣級市20XX年國庫集中支付系統中的業務數據爲依據,談談運用A0查對財政國庫集中支付審計的途徑和方法,以及取得的實際效果。
  一、運用A0系統的途徑和方法
  此次審計中,審計人員采集了該市20XX年國庫集中支付系統中的業務數據,該市近300個預算單位,全年指標總額度爲9.98億元,6083條記錄。
  1、運用SQL語句按資金性質分類,並按單位名稱彙總,運用函數彙總計算出總指標數及生成計劃數,並進行字段重命名,同時計算出按預算單位名稱總指標數與生成計劃數之間的差異數,生成指標分配表基礎表。
  SQL語句:Select [預算單位名稱],[资金性质名称],SUM([总指标])  AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,(SUM([总指标])-SUM([已生成计划数]))  AS 差异 INTO 生成指标分配表基础数据 From [业务_源_AO指标分配表$] GROUP BY [預算單位名稱],[资金性质名称]生成指标分配表基础表。
  2、對以上指標分配表基礎數據表按資金性質名稱進行分類。
  SQL語句: Select [资金性质名称],SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数  INTO 按资金性质分类汇总 From [生成指标分配表基础数据] [生成指标分配表基础数据]GROUP BY [资金性质名称]生成资金性质分类表。
  3、對資金性質分類彙總表中單位和鄉鎮相同性質的名稱合並,使10類資金性質合並成5類,並計算出總指標數與已生成計劃數之間差異,形成資金性質分類彙總表。由于AO系統不支持5層嵌套,所以這個任務得分3步完成。
  (1) 先用2层嵌套生成中间过度表综合表1
  Select *  INTO 综合表1 From (Select '专户资金',SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,SUM([总指标])-SUM([已生成计划数]) AS 差异数 From [按资金性质分类汇总] WHERE [资金性质名称] LIKE '%专户资金'union
  Select '基金',SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,SUM([总指标])-SUM([已生成计划数]) AS 差异数 From [按资金性质分类汇总] WHERE [资金性质名称] LIKE '%基金')生成综合表1
  (2)再用3層嵌套生成中間過度表綜合表2
  Select *  INTO 综合表2 From (Select '预算内资金',SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,SUM([总指标]) -SUM([已生成计划数])  AS 差异 From [按资金性质分类汇总] WHERE [资金性质名称] LIKE '%预算内%'
  union
  Select '预算外资金',SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,SUM([总指标]) -SUM([已生成计划数])  AS 差异 From [按资金性质分类汇总] WHERE [资金性质名称] LIKE '%预算外%'
  union
  Select '自有资金',SUM([总指标]) AS 总指标,SUM([已生成计划数]) AS 已生成计划数,SUM([总指标]) -SUM([已生成计划数])  AS 差异 From [按资金性质分类汇总] WHERE [资金性质名称] LIKE '%自有资金%')生成综合表2。
  (3) 把以上生成的综合表1、综合表2合并生成按资金性质分类合并表。
  SQL語句:Select *  INTO 按资金性质合并表 From (Select *  from 综合表1 union Select *  from 综合表2)生成按资金性质合并表。
  4、利用AO系統的審計分析功能圖形分析功能對生成按資金性質合並表生成柱狀圖。
  通過對柱形圖的分析觀察,進一步分析所産生的差異主要集中在預算內資金、預算外資金、基金指標分配中,因此審計人員確定以總指標數與所生成計劃數之間産生的差異爲主,從預算內資金、預算外資金、基金指標分配3個方面入手並確定爲下一步分析的重點。
  5、選擇字段:預算單位名稱、預算內差異、預算外差異、基金差異,生成新表.
  SQL語句:select [預算單位名稱],[资金性质名称],[总指标],[已生成计划数],[差异] from (Select [預算單位名稱],'预算内'as [资金性质名称],[总指标],[已生成计划数],[差异] From [指标分配表基础表] WHERE [资金性质名称] LIKE '%预算内%'
  union
  Select [預算單位名稱],'预算外' as [资金性质名称],[总指标],[已生成计划数],[差异] From [指标分配表基础表] WHERE [资金性质名称] LIKE '%预算外%'
  union
  Select [預算單位名稱],'基金' as [资金性质名称],[总指标],[已生成计划数],[差异] From [指标分配表基础表] WHERE [资金性质名称] LIKE '%基金%')生成预算单位资金差异明细表。
  6、對以上預算單位資金差異明細表按單位差異求和,同時顯示預算內、預算外、基金差異各自的彙總金額。
  SQL語句:
  TRANSFORM Sum([差異])
  SELECT [預算單位名稱], Sum([差異]) AS [总计 差异]
  FROM [生成預算單位資金差異明細表]
  GROUP BY [預算單位名稱]
  PIVOT [資金性質名稱]生成單位資金差異彙總表。
  7、把單位資金差異彙總表從AO系統導出到ECXEL表,並進行綜合降序排列,第一字段名爲總計差異,第二字段名爲預算內差異,第三字段名爲預算外差異,排除綜合差異中存在的屬于客觀原因造成差異的情況,比如:外事辦因地域關系未能納入國庫集中支付系統進行核算。在此基礎上選定10個預算單位作爲延伸單位,並單獨形成一張表格預算單位篩選表。

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