澳门永利平台投注

當前位置:首頁 > 公共服務 > 審計信息化

淺談信息化環境下大型審計項目的管理與實施
2018-04-18
 咸宁市审计局 石深强 姜伟强

  随着国家经济和社会的发展,政府对宏观调控、体制机制问题关注度的逐渐提升,对审计工作质效的要求日益增强,政府债务审计、社保资金审计等全国性大型审计项目渐成常态化。近年来,信息化技术发展迅速,各行各业数据量不断增大,应用系统不断增加,信息传输数字化,信息交流全球化,信息技术应用普及化,使审计工作遇到了前所未有的挑战。審計信息化不仅仅是审计技术方法问题,同时还将对整个审计工作的方式、程序、质量和管理乃至审计人员的思维方式和自身素质带来重大影响,传统的审计管理模式已难以适应信息化条件下大型审计项目的管理需要,以信息化技术为依托的审计工作革命势在必行。

  一、信息化環境下大型項目的特點

  一般來說,大型審計項目中的被審計單位規模龐大、業務複雜,涉及的信息系統種類較多、架構複雜、數據量大且分級存儲,行業和地區差異較大,這種情況對審計方式方法、內容、質量與進度提出了更高的要求。

  一是被審計對象跨地區、跨行業、跨部門。今年年初的社保審計中,自上而下,審計對象覆蓋全國各省市縣,涉及人社、衛生、民政等多個部門,審計內容涵蓋諸多行業。

  二是被審計單位業務複雜且範圍較廣。大型項目中,被審計對象往往覆蓋多個地區、多個部門、多種業務。橫向上,部門或業務之間相互關聯;縱向上,部門上下級間的業務既有關聯又有差異。社保審計中,在核實低保對象享受低保待遇資格時,額外采集了公安、工商、房管等多個部門的業務數據用于驗證。

  三是涉及多個信息系統,數據量大且分級存儲;系統間平台架構差異較大,數據標准也不盡相同。一般說來,大型項目涉及的被審計單位信息化程度較高,信息系統數量較多,大多數存在“系統建設在前,標准制訂在後”的情況,因此,系統間平台架構、數據標准不統一甚至差異較大。以公安爲例,業務信息系統數量達幾十個,涉及WINDOWS、LINUX、UNIX、SQLSERVER、ORACLE不同平台軟件,省級數據量爲TB級,多數采用“(部、省、市)三級存儲,(到縣)四級聯網”。

  四是“一拖N”模式,即一個大型審計項目中,同時涵蓋財務、經責、績效、信息系統審計等,其在項目組織、人員配置、任務分工、進度統籌等方面相比傳統審計項目具有更高的要求。

  二、與傳統審計方式的比較

  在傳統的審計方式下,審計人員根據分工獨立進行審計工作,這種方式的缺陷主要表現在:一是不利于組織控制,審計組長或主審無法便捷有效的了解掌握到項目的全面信息,從而影響決策、管理、指導的正確性和及時性,無法對審計過程中出現的偏差進行及時調整和糾正。二是不利于信息的上傳下達,審計組無法及時了解到審計任務的最新要求,無法及時反饋審計證據和底稿。三是審計資料共享程度低,審計數據、審計方法經驗無法有效共享,造成重複勞動、效率低下。從審計實施過程來看,被審計單位信息化程度高、信息系統較多、數據量大,動辄多達幾十GB甚至是TB級別的數據量,傳統方式根本無法完成對這些數據的處理和分析,更談不上達到審計項目的要求;四是孤立的數據分析只能片面的反映問題。傳統方式采集的數據帶有區域性限制,僅能反映本區域的情況,無法突破地域限制進行更高層次更大規模的數據分析,如跨區域重複參保或者重複享受待遇等問題,僅靠本地數據是無法有效反映的。

  在信息化條件下,通過網絡和信息技術帶來的優勢是不言而喻的。對于大型項目,完全可以依托合適的網絡平台進行指揮調度,通過網絡進行審計信息的上傳下達,構建網絡服務實現審計資料、審計數據和經驗方法的共享,利用數據庫和網絡存儲技術開展大數據量的采集與分析。

  因此,在大型項目中,采用信息化技術管理和實施是解決傳統審計方式不足的有效途徑,也更符合審計工作信息化發展的需要。

  三、依托信息化平台開展大型審計項目的模式

  大型审计项目的特点,迫使必须对传统审计方式方法进行变革,基于信息化条件的大型审计项目的开展,就是要充分利用一切信息化技术和手段,按照审计工作的要求,结合審計信息化发展建设需要,形成一体化管理、网格化实施,信息上传下达畅通、审计资源高度共享的审计模式。

  (一)一體化管理,是指項目由“一個中心”統一組織管理、統一標准口徑,包括任務分解、協調調度、質量控制以及數據標准、方法體系、報表填報等方面。

  (二)網格化實施,是指在一體化管理的統一模式下,各地區審計人員開展審計工作,包括數據采集、數據分析、核實取證以及資料上傳等。

  (三)信息上傳下達暢通是開展一體化管理與網格化實施的必要條件。大型項目審計中,既要確保上級審計機關的通知要求能及時下達,也要保證下級審計機關的相關資料能及時上報,因此必須要具備有效的信息傳輸手段,確保信息上傳下達暢通無阻。

  (四)審計資源高度共享。由于大型審計項目的統一性,各地審計機關獲取的被審計單位信息和數據具有相似性,因此各地審計人員可通過信息化技術和管理手段,共享審計思路、審計方法相互學習參考,避免“孤軍作戰”,少走“彎路錯路”,全面提升審計質量效能。

主办单位:澳门永利平台投注 办公地址:荆门市掇刀区龙井大道86号 網站地圖

备案号:鄂ICP备05016447号-1 鄂公网安备 42080202000103号 网站标识码:4208000039

电话:0724-6075331 传真:0724-6075349 邮编:448000 邮箱:jmsjj330@163.com