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淺談審計案件線索移送原則
2018-08-15
市局社保科 李侃奇
 

  隨著審計手段的多樣化發展,審計職能的不斷加強,在國家反腐敗大趨勢下,審計人員在審計項目中發現的案件線索越來越多,主要涉及的是貪汙賄賂犯罪、渎職犯罪等行爲有時審計人員也會糾結與迷茫,移送到哪個部門?哪個級次的部門?構不成移送但又有嫌疑怎麽辦?筆者對審計案件線索移送原則有以下思考:

  一、根據移送對象的行爲和身份確定移送去向。國家工作人員的涉嫌職務犯罪行爲的移送檢察機關,而非國家工作人員的涉嫌經濟犯罪行爲的移送公安機關,如果是黨員、國家工作人員違反財經法規、黨紀政紀等規定,涉嫌違紀違規,情節較輕不涉嫌犯罪但應當追究黨政紀責任的,則移送紀檢監察機關。

  二、在確定移送哪一級的檢察機關、公安機關、紀檢監察機關時,主要遵循三個原則。一是對職務犯罪案件線索移送應遵循“先橫後縱原則”。審計發現的涉嫌職務犯罪案件線索移送應“先橫後縱”,即:統一移送同一級檢察院,檢察院再按照有關規定予以查處或交由下級檢察院查處。二是對經濟犯罪案件線索,應按“屬地原則”移送給犯罪地公安機關處理。犯罪地包括犯罪行爲發生地和犯罪結果發生地。犯罪行爲有連續、持續或者繼續狀態的,犯罪行爲連續、持續或者繼續實施的地方都屬于犯罪行爲發生地。犯罪結果發生地,包括犯罪對象被侵害地、犯罪所得的實際取得地、藏匿地、轉移地、使用地、銷售地。三是對黨員、國家工作人員涉嫌違紀違規案件線索,按“幹部管理權限原則”移送給相應紀檢監察機關處理。如:省管黨員、國家工作人員的涉嫌違紀違規案件線索移送省紀檢監察機關處理。市管黨員、國家工作人員的涉嫌違紀違規案件線索移送市、州紀檢監察機關處理。

  三、對于現有審計證據還不足以證明涉嫌犯罪、涉嫌違紀違規,但又有種種反常迹象,或者鑒于審計手段的局限性無法再追查的,一般有下面兩種應對方式:一是與有關部門會商,請有關部門予以查證或者協助查證,經查證後涉嫌犯罪、違紀違規的,再辦理移送手續。二是通過審計報告、審計專報等予以反映。

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