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荊門市2017年審計項目計劃
2017-03-16
  2017年,全市審計工作的總體要求是:深入貫徹黨的十八大、十八屆三中四中五中六中和習近平總書記系列重要講話精神,按照市委、市政府和省審計廳決策部署,緊扣全面從嚴治黨新要求和改革發展穩定工作總基調,依法獨立履行審計監督職責,創新審計方式,提高審計質效,實現對公共資金、國有資産、國有資源和領導幹部履行經濟責任情況的審計全覆蓋,切實發揮審計基石和重要保障作用,爲實現荊門在湖北中部崛起保駕護航。

  審計項目計劃安排的原則:

  一是依法依規,精准審計。堅持“法定職責必須爲、法無授權不可爲”,依法獨立行使審計監督權,不得超越職責權限、違反法定程序開展審計。樹立“撸起袖子加油幹、依法依規精准審”理念,實事求是,客觀公正,有的放矢,突出重點。在力量調配、查核問題、審計定性、處理處罰、評價意見等五個方面精准發力,彰顯審計的獨立性、嚴謹性、專業性和權威性。

  二是圍繞中心,突出重點。圍繞市委、市政府工作中心,服務改革發展,促進改善民生。立足全覆蓋,突出對重點領域、重點部門、重點資金和重點環節的審計監督,嚴肅揭露和查處重大違法違紀、重大損失浪費、重大政策不落實、重大管理漏洞、重大風險隱患和重大履職不到位等問題,推動深化改革,推進廉潔建設。

  三是統籌管理,形成合力。創新審計管理,優化審計資源配置,充分利用大數據資源和計算機審計方法,提升整體工作效能,形成監督合力。實現全國、全省統籌項目和本級計劃項目整合,預算執行審計、經濟責任審計、專項資金審計整合,國家審計、內部審計、社會審計資源整合,確保上級審計機關統一安排項目、市本級計劃項目及臨時追加項目的落實。

  四是綜合平衡,確保質量。全年審計項目計劃安排堅持均衡合理原則,強化計劃的嚴肅性,提高計劃的針對性,把握計劃的平衡性。牢固樹立審計質量“生命線”意識,確保集中力量對重大事項查深、查透、查實。堅持審計工作強度與審計工作力量相匹配,保持項目數量與審計質量的平衡,項目審計與後續整改的平衡,現場實施與教育培訓的平衡。

  2017年,市本級安排審計項目計劃十一類105個。其中,上級審計機關統一組織實施八類12個,即政策措施落實情況跟蹤審計2個,金融審計1個(市州融資平台公司金融政策落實及資金管理使用情況審計),行政事業審計1個(重點中學收費政策執行及財務管理審計),農業審計3個(扶貧資金審計2個,小型病險水庫除險加固審計1個),資源環境審計1個(領導幹部自然資源資産離任審計),社會保障審計2個(城鄉最低生活保障和城鄉醫療救助資金審計1個,城鎮保障性安居工程跟蹤審計1個),涉外審計1個(德國政府貸款可持續森林經營項目審計),經濟責任審計1個(市、縣、區黨政主要領導同步經濟責任審計);市本級實施六類93個,即財政審計11個(市級預算執行和部門預算執行審計),企業審計3個(市屬國有企業財務收支、清産核資審計),資源環境審計1個(市級自然資源資産審計調查),社會保障審計1個(住房公積金籌集、管理、使用情況審計),政府投資審計67個,經濟責任審計10個。

  一、政策落實跟蹤審計

  (一)“穩促調惠防”政策措施落實情況跟蹤審計(2個)

  [審計目標和重點]署定項目。以推動國務院出台的穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實到位,促進經濟平穩運行、健康發展和轉型升級爲目標,緊緊圍繞項目落地、資金保障、簡政放權、政策落實、風險防範五個方面,持續開展“穩促調惠防”政策措施落實情況跟蹤審計。2017年第一季度重點關注財政資金整合使用、財政專項資金結存和撥付使用、財政資金信息化管理情況,通過跟蹤審計和審計調查,揭露存在的問題,分析産生的原因,提出合理化建議,推動國家政策措施貫徹落實,提高財政資金使用績效。

  [組織方式]“交叉審”和“同級審”相結合。由財政審計科組織實施。

  [審計時間]“交叉審”時間:2017213日開始審計,324日結束現場審計,328日提交審計報告;“同級審”時間:每季度審計,各縣市區每季度最後一個月20日前向市局上報審計情況,市局彙總後于25日前向省廳財政處上報本季度審計情況。

  二、財政審計

  (二)市本級預算執行和部門預算執行審計(11個)

  [審計目標和重點]市定項目。以推動財政政策貫徹落實,促進盤活財政存量資金,提高財政資金使用績效,維護公共資金安全,推進財稅體制改革爲目標,面掌握2016年市本級預算執行總體情況。重點審查收支預算編制是否完整、科學、合理;通過收支預算執行審計,分析預算追加調整對預算執行影響;關注存量資金,分析影響資金長期閑置的因素,盤活資金存量,提高資金使用效益;關注資金分配環節,重點揭示資金分配周期長、使用效率低下等問題;加大專項資金延伸審計力度,針對審計發現的問題,從體制機制層面分析原因,提出加強管理,進一步深化財政管理制度改革的意見和建議。

  以促進市級預算精細化、規範化、法制化管理,推進和加大預算剛性約束、強化法規政策執行、提高部門預算資金使用績效爲目標,組織對漳河新區、9個市直部門及所屬二級單位2016年度預算編制和執行情況進行審計。重點審查預算編制與預算執行的差異,部門資金存量情況。審查專項資金分配與管理、“三公”經費、會議費、差旅費、津貼補貼發放、經費支出票據管理以及行政審批收費等情況通過向年度預算編制與執行效果“兩頭延伸”,重點關注預算編制的科學性、完整性,預算執行的規範性和效益性,揭示和反映普遍性、突出性問題,提出加強管理、完善制度的意見和建議。

  [組織方式]“同級審”。與領導幹部經濟責任審計相結合,由財政審計科組織相關業務科室(局)實施審計。

  [審計時間] 20172月中旬開始審計,630日出具審計報告。

  三、金融審計

  (三)市州本級政府融資平台公司金融政策落實及資金管理使用情況審計(1個)

  [審計目標和重點]省定项目。以推动国务院关于加强地方政府融资平台公司管理相关政策落实到位,防范信贷资金“脱实向虚”和发生系统性区域性金融风险,促进提高金融服务实体经济效率和支持经济转型的能力,推动建立安全高效的现代金融体系为目标,在全面摸清市州本级政府融资平台公司基本情况的基础上,重点关注融资平台公司是否按要求剥离政府融资功能,是否按《公司法》要求充实公司资本金等;重点检查平台融资是否有对应项目,融资项目是否符合国家宏观调控政策,项目资本金是否足额到位,融资是否提供足额合规信用担保等;重点审查平台融入资金是否按项目及时安排使用,贷款本息偿还有无足够的资金来源以及平台投资及经营管理情况等;重点揭示政府融资类平台清理整顿不到位、抽逃资本金、虚构项目融资、资金长期闲置、挤占挪用、利益输送,政府及其部门违规提供信用担保以及将学校、医院等公益性资产用于注资等违纪违规问题。通過审计,揭露腐败行为,从体制机制层面分析问题产生的原因,提出针对性强、切实可行的审计建议,为有关部门加强管理提供可靠的决策依据。

  [組織方式]“交叉審”。由金融外資科實施。

  [審計時間]2017年3月9開始審計,4月30前結束現場審計,5月25前提交審計報告。

  四、行政事業審計

  (四)重點中學收費政策執行及財務管理審計(1個)

  [審計目標和重點]省定项目。以促进严格执行国家教育收费政策,切实维护学生和家长的合法权益,提高重点中学财务管理水平为目标,在全面摸清重点中学基本情况、内部控制、收费控制执行以及财务管理情况的基础上,重点了解学校综合预算和经费保障管理情况,各项收支是否纳入预算管理,各地财政是否按生均公用经费标准保障到位;重点关注学校各项收费是否严格执行规定的收费范围和标准,有无巧立名目乱收费,各项收入是否纳入学校统一管理,有无私设“小金库”、违反八项规定支出以及乱发津补贴等问题;重点审查基本建设审批程序、招投标政策执行、建设合同管理和执行、工程造价等基建审批程序是否到位,有无工程预决算和竣工决算审计,有无超概算、违反招投标程序和建设合同规定、转移输送利益等问题;重点检查学校教材、教辅资料、校服等采购过程中,有无违规收受回扣,侵害学校和学生利益等问题;重点审计学校债务情况,包括债务类型,审批情况、债务存量及化解能力,有无违规举债、违规集资、盲目扩大建设规模造成学校负担沉重等问题,通過审计,从体制机制层面分析问题产生的原因,提出针对性强、切实可行的审计建议,为我省重点中学长期健康发展提供可靠的依据。

  [組織方式]“交叉審”。由行政事業審計科實施。

  [審計時間]20172月上中旬開始審計,430日前結束現場審計,5月中旬提交審計報告。

  五、企業審計

  (五)市屬國有企業財務收支、清産核資審計(3個)

  [審計目標和重點]市定项目。通過加大国有企业和国有资本审计监督力度,以进一步健全完善相关审计制度,让制度管企业、管干部、管资本,充分发挥企业审计的职能作用,确保国有资产保值增值为目标。紧紧围绕市属国有企业、国有资本以及企业领导人履行经济责任情况,重点审查企业资产负债损益情况、国有资本运营情况及其财务收支活动的真实合法效益性、重大经济决策、企业内部管理、企业贯彻落实国家宏观经济政策及发展中存在的重大风险以及国有企业经营管理中存在的违纪违规和体制机制障碍等问题,通過审计,推动深化国企改革,促进结构调整,增强发展潜力,防控重大风险,提高国有资本配置和运行效率,为市委、市政府决策提供可靠的科学依据。

  [組織方式]“同級審”。2家國有企業財務收支審計與領導幹部經濟責任審計相結合,1家國有企業專項清産核資審計,分別由經貿審計科、金融外資審計科實施。

  [審計時間]1家國有企業專項清産核資審計于2017515日開始審計,630日前結束現場審計,7月上旬出具審計報告;2家國有企業財務收支審計于2017710日開始審計,831日前結束現場審計,9月上中旬提交審計報告。

  六、農業審計

  (六)扶貧資金審計(2個)

  [審計目標和重點]省定項目。以促進國家和省精准扶貧、精准脫貧等政策措施的貫徹落實,提高資金使用效益,確保貧困縣及貧困人口按計劃如期脫貧爲目標,在摸清扶貧資金籌集、分配、撥付、管理使用及項目實施完成情況的基礎上,重點關注扶貧政策措施的落實、資金整合使用和項目實施效果情況,揭示扶貧項目立項和資金分配中存在的重點不突出、對象不精准、整合不利、脫離實際、搞“形象工程”、“政績工程”等問題,嚴肅查處資金管理使用中擠占挪用、滯留克扣、虛報套取、貪汙私分、損失浪費以及違反中央“八項規定”和省委“六條”意見等問題,分析研究新形勢下扶貧資金管理體制中存在的普遍性和傾向性問題原因,並提出有針對性、建設性的意見建議。

  [組織方式]“交叉審”和“同級審”相結合。由農業資源環境審計科牽頭實施,從我市審計機關抽調12人(其中2名計算機審計人員)組成2個審計組赴外市審計;各縣(市、區)審計機關組織對本級進行審計,全市扶貧資金審計情況由市審計局彙總上報省審計廳。

  [審計時間]“交叉審”于20172月中旬開始審計,331日前結束現場審計,530日前提交審計報告;“同級審”于20174月初開始審計,425日前結束現場審計,515日前向省審計廳提交審計報告。

  (七)20142015年度小型病險水庫除險加固審計(1個)

  [審計目標和重點]省定項目。以促進規範病險水庫除險加固項目建設和資金管理,確保項目水庫充分發揮防洪、抗旱、灌溉等功能,保障農業生産和農民生命財産安全,提高財政性資金投資效益爲目標。在全面摸清項目建設投資規模、工程進度和資金管理使用情況的基礎上,重點審計項目資金到位、管理與使用,項目工程計劃實施、建設管理和項目建成投入使用情況,嚴肅查處資金管理使用和項目管理實施過程中高估冒算、虛報冒領、套取騙取、擠占挪用項目資金、違法轉分包工程、工程建設進度緩慢以及管理不善導致損失浪費等問題,針對審計發現的問題,及時提出整改和加強管理的建議。

  [組織方式]“交叉審”。由農業資源環境審計科實施。

  [審計時間]20179月初開始審計,1120日結束現場審計,1210日前提交審計報告。

  七、資源環境審計

  (八)領導幹部自然資源資産離任審計(2個)

  [審計目標和重點]省定項目、市定項目。以促進生態文明建設和綠色發展爲目標,以領導幹部履行自然資源資産管理和生態環境保護責任情況爲主線,根據被審計領導幹部所在地區主體功能定位、自然資源資産禀賦特點和生態環境保護工作重點,因地制宜地聚焦土地資源、水資源、森林資源、礦山生態環境治理、大氣汙染防治等2个左右重点领域进行审计。通過审计,全面客观评价被审计领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况,揭露和查处损毁自然资源资产、破坏生态环境的违法违规问题,准确界定被审计领导干部及相关人员应当承担的责任,推动建立生态环境损害责任终身追究制,并加强审计结果运用。

  [組織方式]“交叉審”和“同級審”相結合。“交叉審”由市經責局組織實施,與市、縣黨政主要領導幹部經濟責任審計項目相結合,組成1個審計組赴外市審計;全市自然資源資産審計調查由市經責局統一組織實施,5個縣(市、區)各審計一個鄉鎮,延伸一個部門,由市經責局彙總出具審計調查報告。

  [審計時間]“交叉審”于2017310日開始審計,510日前結束現場審計,610日前完成審計征求意見工作,710日前提交審計報告;“同級審”于2017710日開始審計,98日前出具審計調查報告。

  八、社會保障審計

  (九)城鄉最低生活保障和城鄉醫療救助資金審計(1個)

  [審計目標和重點]省定項目。以促進維護各項低保政策和醫療救助政策全面落實,推動低保和醫療救助資金科學化、規範化和精細化管理,保障廣大城鄉困難群衆基本生活,維護社會和諧穩定,助力“幸福湖北”爲目標,重點關注城鄉低保資金和城鄉醫療救助資金政策落實和保障水平,以及城鄉低保資金和城鄉醫療救助資金的來源、使用和管理等情況,重點檢查低保對象和醫療救助對象的身份及條件是否真實合規,符合低保和醫療救助對象條件的是否全部納入保障範圍,是否在年初預算中按規定安排低保資金和醫療救助資金,等等。嚴肅查處城鄉低保資金和城鄉醫療救助資金使用、管理中存在的超範圍、提高或降低標准發放、虛報冒領、擠占挪用、損失浪費、虛列支出、超規定比例提取工作經費等違紀違規問題。從制度上、機制上查找分析問題原因,提出合理化建議。

  [組織方式]“交叉審”。由社保審計科組織實施。

  [審計時間]2017年8月10開始審計,9月30前結束現場審計,10月30前向省廳提交審計報告。

  (十)城鎮保障性安居工程跟蹤審計(1個)

  [審計目標和重點]署定項目。以促進中央城鎮保障性安居工程政策落實,推動完善住房保障制度爲目標,重點關注2016年度各類城鎮保障性安居工程的投資、建設、分配、運營以及目標任務分解完成、資金籌集、管理和使用情況,全面摸清城鎮保障性安居工程建設、資金投入規模和結構、保障房分配、棚戶區改造等情況,全面掌握各類城鎮保障性安居工程的保障範圍、保障水平、保障規劃、准入退出、分配運行等制度的建立健全情況,以及財政、金融、土地等政策執行情況,重點查處轉移、擠占挪用建設資金,轉包和違法分包工程以及工程質量低劣、損失浪費等重大違法違紀經濟案件線索。針對審計發現的問題,提出整改和加強管理的建議。

  [組織方式]“同級審”、“上審下”與“交叉審”相結合。由社保審計科組織實施。

  [審計時間]2016年12月10開始審計,2017年3月20前向省廳提交審計報告。

  (十一)住房公積金籌集、管理、使用情況審計(1個)

  [審計目標和重點]市定項目。以促進住房公積金規範管理,維護群衆利益爲目標。重點檢查是否存在單位應繳未繳問題,住房公積金是否及時足額繳存規定賬戶,是否將收取的住房公積金按月及時解繳住房公積金管理機構,有無滯留、挪用住房公積金的行爲;住房公積金管理機構對住房公積金提取使用的管理情況,是否存在違規現象,是否在公積金發放時存在違規現象,有無擠占挪用公積金;是否按規定購買國債和集中賬戶存放公積金,有無直接或間接投資股市,各項投資風險是否可控;公積金歸集擴面是否逐年得到提高、貸款發放是否滿足需要等考核宏觀政策目標的實現情況。

  [組織方式]“同級審”。由社保审计科组织实施。

  [審計時間]2017年6月5開始審計,7月28前提交審計報告。

  九、政府投資審計

  (十二)重點建設項目投資審計(67個)

  [審計目標和重點]對繞城公路、傳媒中心、竹皮河綜合治理(PPP項目)、207國道荊門市桃園至子陵段、團林至磚橋段改建工程(PPP項目)4個項目進行跟蹤審計,對市後勤服務中心(二期)、雙喜大道、天鵝路等40個已完工政府投資項目進行結算審計,對301工程、荊門至漳河公路(漳河防洪快車道)工程西段等3個項目進行竣工決算審計,對愛飛客機場核心區建設項目、雙喜大道東隧道(上馬墩路-象山大道)等20個項目征遷補償資金進行同步審計。重點關注建設項目計劃批複與執行情況、項目“四制”執行情況、項目管理情況及資金管理使用情況等,嚴肅查處不履行基本建設程序,將項目化整爲零規避招投標,弄虛作假、虛報工程量,投資嚴重超概算,轉移、擠占挪用建設資金,施工單位轉包和違法分包及工程存在質量隱患,虛報土地、房屋面積及征遷戶,高套補償標准等違法違紀問題,確保工程質量,促進項目規範管理,提高投資效益。

  [組織方式]由市政府投資審計局實施。

  [審計時間]全年。

  十、涉外審計

  (十三)德國政府貸款森林可持續經營項目審計(1個)

  [審計目標和重點]署定項目。以促進我市積極、合理、有效地使用外資,確保公證審計質量爲目標。全面摸清經營項目資金管理、使用以及項目的實施、完成和還貸情況。發現和揭露被審計單位在項目經營中存在的違反國家法規及貸款項目協定問題,揭示內部控制制度中存在的重大缺陷,合理保證會計報表沒有重大誤報;在加強監督的基礎上客觀獨立的出具審計報告;重點關注項目投資和管理狀況,揭露項目管理中存在的突出問題,有針對性提出解決問題的意見和建議,促進被審計單位加強管理,合理有效地利用外資,提高資金使用效率和外債償還能力。

  [組織方式]“上審下”。由金融外資審計科實施。

  [審計時間]初定201758日開始審計,6月底前提交審計報告,具體時間按照省廳統一安排。

  十一、經濟責任審計

  (十四)領導幹部經濟責任審計(11個)

  [審計目標和重點]市定项目。以制约和监督权力为核心,坚持党政同责、同责同审,重点关注领导干部贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署,促进区域经济社会科学发展的情况,重大经济决策制定、执行和效果情况,任期内本地区、本部门、本单位财政收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况,自然资源资产管理情况,政府性债务管理情况,国有资产管理情况,政府投资项目管理情况,相关目标责任制落实情况,对直接分管部门的管理监督情况,以及遵守有关廉洁从政情况等。通過对领导干部任职期间履行各项经济责任的审计监督,客观反映领导干部任期履职情况,不断强化领导干部履职尽责意识和正确行使公共权力意识,提高科学决策、依法行政、依法办事水平,服务深化改革,加快政府职能转变,加强党风廉政建设。赴外地对1個地方(市、縣、區)黨政主要領導開展同步經濟責任審計,對市本級10名領導幹部進行經濟責任審計,其中,對2名領導幹部進行任中審計,對8名領導幹部進行離任審計。

  [組織方式]由市經濟責任審計局牽頭組織相關科室實施。

  [審計時間]赴外地(市、縣、區)党政主要领导经济责任审计310日開始審計,510日前結束現場審計,615日提交審計報告和結果報告;市本級領導幹部經濟責任審計全年實施。

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