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荊門市2018年審計項目計劃
2018-03-21

  一、總體思路

  2018年是全面貫徹落實黨的十九大精神的開局之年,是改革開放40周年,是決勝全面建成小康社會的關鍵之年。2018年審計項目安排的總體思路是:全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導,按照市委、市政府和省審計廳決策部署,堅持穩中求進總基調,堅持新發展理念,緊扣社會主要矛盾變化,按照高質量發展的要求,創新審計理念,完善審計機制,提升審計能力,撸起袖子加油幹,依法依規精准審,全面履行審計監督職責,爲荊門加快建成湖北區域性增長極作出積極貢獻。

  二、基本原則

  (一)堅持依法依規,精准審計。堅持“法定職責必須爲、法無授權不可爲”的基本原則,依法獨立行使審計監督權,做到實事求是,客觀公正。堅持在力量調配、查核問題、審計定性、處理處罰、評價意見等五個方面精准發力,彰顯審計的獨立性、嚴謹性、專業性和權威性。

  (二)堅持圍繞中心、突出重點。緊扣我市推進“三大攻堅戰”、“三去一降一補”任務落實、供給側結構性改革、“放管服”改革等貫徹情況和效果,圍繞政策、項目、資金和責任確定年度審計重點,加強審計監督,推動政策落地生根,確保審計工作更好地圍繞中心、服務改革發展。

  (三)堅持整合資源、統籌管理。創新審計管理,優化審計資源配置,充分利用大數據資源和計算機審計方法,提升整體工作效能,形成監督合力。實現全國、全省統籌項目和本級計劃項目整合,預算執行審計、經濟責任審計、專項資金審計整合,國家審計、內部審計、社會審計資源整合,確保上級審計機關統一安排項目、市本級計劃項目及臨時追加項目的落實。

  (四)堅持量力而行、留有余地。根據全市審計力量,合理安排年度審計項目,做好審計工作量測算和項目可行性評估,做到適當留有余地,確保圓滿完成上級領導機關臨時交辦或委托事項,保證各項審計的深度和質量。

  三、具體安排

  2018年,全市計劃統一組織實施審計項目共8類72個。其中上級審計機關統一組織實施430個,即政策措施落實情況跟蹤審計8個,專項審計19個(保障性安居工程跟蹤審計9個、扶貧審計8個、公安縣長江流域水汙染防治專項交叉審計、竹山縣義務教育保障機制政策落實交叉審計),涉外審計1個(德國政府貸款可持續森林經營項目審計),經濟責任審計和自然資源資産審計各1個;市審計局計劃組織實施642個,即預算執行審計12個,企業審計或審計調查2個,專項審計或检查9個,政府投資審計3個,經濟責任審計10個,自然資源資産審計6個。

  (一)政策措施落實情況跟蹤審計(8個)

  [審計目標和重點]署定項目。繼續以“推動中央、省、市重大政策措施貫徹落實,促進經濟持續健康發展”爲目標,重點關注“三大攻堅戰”、“三去一降一補”任務落實、供給側結構性改革、“放管服”改革等貫徹情況和效果,揭示和查處弄虛作假、隱瞞實情、有令不行、有禁不止,以及不作爲、慢作爲、假作爲、亂作爲等問題,針對審計發現的問題,研究提出解決問題的對策,推動政策措施貫徹落實。

  [組織方式]“交叉審”和“同級審”相結合。由財政審計科按要求對孝感市孝南區開展交叉審,對荊門市本級開展同級審;6個縣(市、區)(含屈家嶺管理區)審計局分別開展同級審。

      [審計時間]“交叉審”時間:201812日開始審計,320日結束現場審計,331日前提交審計報告;“同級審”時間:每季度審計,各縣市區審計局每季度最後一個月20日前向市局上報審計情況,市局彙總後于25日前向省廳財政處上報本季度審計情況。

  (二)預算執行審計(12個)

  12017年度市級(含漳河新區、屈家嶺管理區)預算執行和其他財政收支情況審計(3個)

  [審計目標和重點]市定項目。以推動財政政策貫徹落實,促進盤活財政存量資金,提高財政資金使用績效,維護公共資金安全,防控政府債務風險,推進財稅體制改革爲目標,全面掌握2017年市本級和漳河新區、屈家嶺管理區預算執行總體情況。重點摸清政府債務情況,審查收支預算編制是否完整、科學、合理;通過收支預算執行審計,分析預算追加調整對預算執行影響;關注存量資金,分析影響資金長期閑置的因素,盤活資金存量,提高資金使用效益;關注資金分配環節,重點揭示資金分配周期長、使用效率低下等問題;加大專項資金延伸審計力度,針對審計發現的問題,從體制機制層面分析原因,提出加強管理,進一步深化財政管理制度改革的意見和建議。

  [組織方式]“同級審”、“上審下”,由財政審計科負責,對市本級開展同級審,對漳河新區和屈家嶺管理區開展上審下。

  [審計時間] 2018年3月下旬開始審計,710日前出具審計報告。

  2、部門預算執行審計(9個)

  [審計目標和重點]市定項目。以促進市級預算精細化、規範化、法制化管理,推進和加大預算剛性約束、強化法規政策執行、提高部門預算資金使用績效爲目標,組織對市工商局、市民政局、市食品藥品監督管理局、市林業局、市住建委、市規劃局、市司法局、市安監局、市檔案局9個部門2017年度預算編制和執行情況進行審計。重點審查預算編制與預算執行的差異,部門資金存量情況。審查專項資金分配與管理、“三公”經費、會議費、差旅費、津貼補貼發放、經費支出票據管理以及行政審批收費等情況。通過向年度預算編制與執行效果“兩頭延伸”,重點關注預算編制的科學性、完整性,預算執行的規範性和效益性,揭示和反映普遍性、突出性問題,提出加強管理、完善制度的意見和建議。

  [組織方式]“同級審”,由財政審計科牽頭,相關業務科室(局)配合,對8個部門开展同级审。

  [審計時間] 2018年3月份開始審計,7月中旬前出具審計報告。

  (三)專項審計和檢查(28個)

  1、保障性安居工程跟蹤審計(9個)

  [審計目標和重點]署定項目。以“推動黨中央、國務院關于城區棚戶區和城鄉危房改造及配套基礎設施建設等安居工程政策落實到位,促進住房保障和供應體系健全完善,規範項目建設和資金管理,促進保障房分配公平公正,維護群衆住房保障權益”爲目標,以資金運行爲主線,在全面摸清2017年度各類城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营以及目标任务分解完成、资金筹集、管理和使用情况的基础上,重点关注资金和财税金融支持、政府购买棚改服务、货币化安置等安居工程政策落实情况;重点审查资金管理使用、工程建设管理、住房分配管理等安居工程管理绩效情况,揭露和查处重大违法违纪、违规决策、以权谋私、失职渎职、挪用套取、克扣截留、损失浪费、风险隐患和履职不到位等问题。针对审计发现的问题,分析原因,提出对策建议。

  [組織方式]“同級審”、“交叉審”。由社保審計科按要求對宜昌市秭歸縣開展交叉審,對市本級開展同級審;組織東寶區、掇刀區開展交叉審;組織京山縣、鍾祥市、沙洋縣、屈家嶺管理區和漳河新區5個縣(市、區)開展同級審。

  [審計時間]2017年11月30開始審計,2018年3月15前,將宜昌市秭歸縣的審計報告(代擬稿)上報省廳,2018年3月20前,上報本級及各縣市區審計報告和審計報表、被審計單位的反饋意見、對反饋意見采納情況說明。

  2、扶貧審計(8個)

  [審計目標和重點]省定項目。以促進國家和省精准扶貧、精准脫貧等政策措施的貫徹落實,維護扶貧資金安全和規範使用,提高扶貧資金使用效益,促進扶貧項目切實發揮實效爲目標。對我市各縣(市、區)和竹山縣開展扶貧審計,突出“精准、安全、績效”三條主線,重點關注脫貧政策措施落實、扶貧資金分配使用、脫貧目標任務完成和扶貧項目建設運營效益效果,揭示扶貧政策措施落實不到位、扶貧資金管理使用不規範、項目建設效益預期不佳、脫貧任務完成不實等問題。從體制機制、制度設計層面分析和研究新形勢下扶貧資金管理使用存在的突出問題的主要原因,提出意見和建議。

  [組織方式]“交叉審”、“同級審”。由農業與資源環保審計科指導鍾祥市審計局組織實施貧困縣(竹山縣)扶貧交叉審計,指導各縣(市、區)(含漳河新區、屈家嶺管理區)審計局開展同級扶貧審計。

  [審計時間]赴竹山縣交叉審計自201812日開始,310日前結束現場審計,320日前向省廳上報審計報告征求意見稿;7個縣(市、區)同級審計自201881日開始,各县(市、区)审计局在915日前將報告上報市局,由市局農業與資源環保審計科彙總後于930日前上報省廳農業處。

  3、公安縣長江流域水汙染防治專項審計

  [審計目標和重點]省定項目。全面貫徹習近平總書記關于長江經濟帶“共抓大保護、不搞大開發”的指示,摸清公安縣水汙染防治政策落實、目標任務完成、重點資金、項目實施等情況,揭示水汙染防治政策不落實、目標任務未完成和水汙染防治資金管理、項目實施中存在的重大問題和風險隱患,從體制、機制、制度層面分析問題産生原因,提出加強和改進水汙染防治工作建議,促進水汙染防治取得明顯成效。

  [組織方式]“交叉審”。由市經濟責任審計局指導沙洋縣審計局實施。

  [審計時間]2018年1月11開始審計,3月31前結束現場審計,4月30前提交審計報告。

  4、貧困縣(竹山縣)2016至2017年義務教育保障機制政策落實審計

  [審計目標和重點]省定項目。以促進貧困縣義務教育公平、提升教育發展水平、推進貧困地區城鄉義務教育均衡發展和教育扶貧攻堅工作落實爲目標,摸清竹山縣義務教育經費保障機制資金總體情況,重點關注義務教育財政保障、兩免一補、師資配置、控辍保學、教育扶貧等政策落實情況,義務教育經費保障機制資金到位、分配、管理和使用績效情況;重點揭示財政保障不到位、資金分配管理和使用不規範、資助政策不落實等問題。提出縮小縣域內義務教育差距、提升教育質量的對策建議,促進貧困地區城鄉義務教育一體化發展。

  [組織方式]“交叉審”。由行政事業審計科負責實施。

  [審計時間]2018年1月2開始審計,3月10前結束現場審計,3月20前向省廳上報審計報告征求意見稿。

  5、市直相關單位部門財務專項檢查

  [檢查目標和重點]市定项目。以促进财务全面规范管理为目标,组织对市委办公室、市人大办公室、市政府办公室、市政协办公室、市纪委、市政法委、市委组织部、市委宣传部、市委统战部、市委接待办、市政府驻外(北京、上海、武汉)办事处等单位财务情况开展检查。重点检查机构设置及人员管理情况,检查有无超编制安排人员经费、吃空饷等问题。单位财务收支管理情况,检查各项收入和支出是否全部纳入部门预算管理;预算编制是否科学、准确;有无人为隐瞒和少编收入的问题;公务卡结算、津贴补贴发放、“三公”经费使用、政府采购制度执行等是否存在问题。单位资产管理情况,包括资产配置、使用和处置管理情况;对外出租、出借资产的管理情况;往来资金清理及管理情况等。单位内控制度建设情况,包括单位依法设置财务机构、配备合格的财务人员情况;会计、出纳分设,银行账户预留印鉴管理情况等。结余结转资金情况,查清预算批复与预算执行差异,划清资金類型,弄清资金管理方式。专项资金管理使用情况,检查项目支出预算编制是否科学、合规、合理;是否经过严格评审程序,项目资金支出是否专款专用等问题。

  [檢查方式]財政審計科牽頭,各業務科室(局)和財政監督局共同參與,組成14個檢查組完成。

  [檢查時間] 3月6開始,3月25前結束現場檢查,4月15前由財政審計科負責彙總,提交檢查結果報告。

  6、地方債務專項審計調查(8個)

  [審計目標和重點]市定项目。摸清政府债务总规模、构成明细、债务支出及效益情况、债务偿还情况,以及存在的风险与对策建议。摸清政府融资平台融资项目种類、性质、融资规模、资金来源及投资方向,以及PPPBT等項目回購存在的隱形債務情況,掌握融資平台資産狀況、債務狀況、融資方式及融資的合規性,分析融資平台還款能力及還款資金來源,揭示融資平台投融資及經營管理中存在的問題,爲規範政府融資平台公司的投融資行爲、防範財政金融風險提出意見和建議。

  [組織方式]“同級審”。金融外資審計科負責市本級地方債務專項審計調查和全市彙總,並指導各縣(市、區)(含漳河新區、屈家嶺管理區)審計局開展同級地方債務專項審計調查。

  [審計時間] 市本级同级审自42日開始,6月底結束現場審計調查,7月份彙總全市審計調查結果並出具報告。7個縣(市、區)同級審自315日開始,5月底前向市審計局金融外資審計科提交審計報告。

  (四)企業審計(2個)

  1、湖北東光集團有限公司資産負債損益審計

  [審計目標和重點]市定項目。以充分發揮企業審計的職能作用,確保國有資産保值增值爲目標,重點審查企業資産負債損益情況、國有資本運營情況及其財務收支活動的真實合法效益性、重大經濟決策、企業內部管理、企業貫徹落實國家宏觀經濟政策及發展中存在的重大風險以及國有企業經營管理中存在的違紀違規和體制機制障礙等問題,通過審計,推動深化國企改革,促進結構調整,增強發展潛力,防控重大風險,提高國有資本配置和運行效率,爲市委、市政府決策提供科學依據。

  [組織方式]“同級審”。由經貿審計科負責實施。

  [審計時間]2018年6月至7月組織實施。

  2、改制存續企業資産及財務收支管理情況審計調查

  [審計目標和重點]市定項目。以維護國有資産安全爲目標,摸清改制存續企業資産現狀和財務收支管理情況,揭示改制存續企業管理中存在的問題,對違紀違法問題依法依規作出處理,針對問題提出加強和改進管理的建議,促進盤活改制企業存量資産,推動對曆史形成的“僵屍企業”的處置。重點審計調查企業資産處置情況、財務收支管理情況等。

  [組織方式]“同級審”。由經貿審計科負責實施。

  [審計時間] 2018年8月至9月組織實施。

  (五)德國政府貸款可持續森林經營項目審計(1個)

  [審計目標和重點]署定項目。以促進積極、合理、有效使用外資,確保公證審計質量爲目標。全面摸清經營項目資金管理、使用以及項目的實施、完成和還貸情況。發現和揭露被審計單位在項目經營中存在的違反國家法規及貸款項目協定問題,揭示內部控制制度中存在的重大缺陷,合理保證會計報表沒有重大誤報;在加強監督的基礎上客觀獨立出具審計報告;重點關注項目投資和管理狀況,揭露項目管理中存在的突出問題,有針對性地提出解決問題的意見和建議,促進被審計單位加強管理,合理有效地利用外資,提高資金使用效率和外債償還能力。

  [組織方式]“上審下”。由金融外資審計科實施。

  [審計時間]2018年3月5開始審計,公證審計5月31前結束現場審計,工程審計6月20前結束現場審計,6月30前提交公證審計報告,7月10前提交工程審計報告。

  (六)政府投資審計(3個)

  [審計目標和重點]市定項目。對象山大道綜合整治工程、財政信息服務中心與國土資源交易中心項目、襄荊高速公路荊門出入口沿線綜合整治工程3個項目開展審計。重點關注建設項目計劃批複與執行情況、項目“四制”執行情況、項目管理情況及資金管理使用情況等,嚴肅查處不履行基本建設程序,將項目化整爲零規避招投標,弄虛作假、虛報工程量,投資嚴重超概算,轉移、擠占、挪用建設資金,施工單位轉包和違法分包及工程存在質量隱患,虛報土地、房屋面積及征遷戶,高套補償標准等違法違紀問題,確保工程質量,促進項目規範管理,提高投資效益。

  [組織方式]由市政府投資審計局實施。

  [審計時間]全年。

  (七)經濟責任審計(11個)

  [審計目標和重點]市定項目。以制約和監督權力爲核心,堅持黨政同責、同責同審,重點關注領導幹部貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署,促進區域經濟社會科學發展的情況,重大經濟決策制定、執行和效果情況,任期內本地區、本部門、本單位財政收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益情況,自然資源資産管理情況,政府性債務管理情況,國有資産管理情況,政府投資項目管理情況,相關目標責任制落實情況,對直接分管部門的管理監督情況,以及遵守有關廉潔從政情況等。通過對領導幹部任職期間履行各項經濟責任的審計監督,不斷強化領導幹部履職盡責意識和正確行使權力意識,提高科學決策、依法行政、依法辦事水平,服務深化改革,加快政府職能轉變,加強黨風廉政建設。根據省廳項目計劃開展保康縣領導幹部經濟責任審計項目1個(待定),對市住建委、市司法局、市安監局、市檔案局4個單位原主要負責人開展離任審計,對市食品藥品監督管理局、市林業局、市規劃局、沙洋縣官垱鎮、京山縣宋河鎮、鍾祥市胡集鎮6個單位和地方主要負責人開展任中審計。

  [組織方式]“同級審”、“交叉審”。由市經濟責任審計局牽頭組織相關科室和縣市區審計局實施,對市直單位部門開展同級審,對3個擴權鄉鎮開展交叉審。

  [審計時間] 赴保康县審計時間根据省厅安排;市本级项目全年实施。

  (八)自然資源資産審計(7個)

  [審計目標和重點]市定項目。貫徹落實黨的十九大和習近平新時代中國特色社會主義思想以及黨中央、國務院關于生態文明建設的一系列決策部署,推動生態文明體制改革決策部署貫徹落實,推動自然資源資産和生態環境領域突出問題解決,促進自然資源資産節約集約利用和生態環境保護。赴保康縣開展領導幹部自然資源資産審計,組織對沙洋縣官垱鎮、京山縣宋河鎮、鍾祥市胡集鎮3個擴權鄉鎮開展自然資源資産審計,指導東寶區、掇刀區、屈家嶺管理區各選擇1個鄉鎮開展自然資源資産審計,著力以自然資源資産實物量和生態環境承載量爲基礎,審計貫徹中央路線方針政策、遵守法律法規、作出重大決策、完成目標任務等方面情況,突出長江經濟帶生態環境保護等重點審計內容。

  [組織方式] “同级审”、“交叉审”。由市经济责任审计局抽调京山县、钟祥市和沙洋县审计局人员组成3個審計組對沙洋縣官垱鎮、京山縣宋河鎮、鍾祥市胡集鎮3個擴權鄉鎮開展自然資源資産交叉審;東寶區、掇刀區、屈家嶺管理區審計局在當地各選擇1個鄉鎮開展自然資源資産同級審。

  [審計時間] 赴外地審計時間待定;3個擴權鄉鎮審計716日至930日組織實施;自選鄉鎮自然資源資産同級審時間自行安排。      

  四、工作要求

  (一)增強計劃嚴肅性。要嚴格執行審計項目計劃,按時提交審計報告及相關資料,未經批准不得擅自變更審計範圍和實施時間;確需調整的,必須按規定程序辦理。審計現場結束後,若需繼續核查重大問題線索的,應報分管局領導審核同意,重大事項需報局業務辦公會審定。

  (二)增强工作实效性。要紧紧围绕審計目標和重點,结合审计项目特点和要求,编制审计工作方案与项目实施方案,明确审计范围,细化审计内容,突出审计重点。要着力创新审计方式方法,积极运用大数据思维和技术,确定重点、锁定疑点,集中力量对重大问题、重点事项、关键环节进行重点突破。要严格执行项目“五同步”要求,每个业务科室(局)要完成计算机审计案例和数据分析报告各2篇;每個項目要完成審計專報1份和省級以上信息2篇,力爭移送案件線索1起以上,確保審計質量和效果。要增強精品意識,每個業務科室(局)要至少培養1個項目參與全國、全省優秀項目評比。要嚴格按照《荊門市審計局審計項目執行考核管理辦法(試行)》要求,執行環節限時規定,按時高效完成項目任務。

  (三)增強審計客觀性。要堅持文明審計,實事求是,按照省廳《指導意見》20條和市局《實施意見(試行)》30條,曆史全面客觀看待問題,客觀審慎作出審計評價。要依法獨立開展審計,加強廉政、保密、安全教育管理,嚴格遵守各項紀律規定,杜絕弄虛作假行爲,保持客觀公正,維護審計形象。

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